Consecuencias tributarias de la compra y venta de acciones durante la caída del mercado

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Cuando el mercado comenzó a caer en picada al principio de la pandemia del coronavirus, ¿te sumergiste de cabeza por primera vez en la bolsa de valores? ¿Vendiste parte de tus acciones? ¿Comenzaste a comprar más? ¿O hiciste un poco de ambas cosas? 

Por primera vez millones de estadounidenses se sumergieron de cabeza en la bolsa de valores y aprovecharon los bajos precios de las acciones, y también millones vendieron acciones este año.  

Quizás te preguntes “¿cuáles son las consecuencias tributarias de la compra y venta de acciones?”, “¿cuál es la diferencia entre ganancias de capital a largo y a corto plazo?” y “¿cómo puedo ahorrar dinero en mi declaración de impuestos cuando vendo acciones?” 

Aquí te compartimos las respuestas a tus preguntas y consejos para ahorrar dinero si compraste y vendiste acciones durante la caída del mercado y no tengas que pasar apuros cuando llegue la hora de presentar tu declaración de impuestos el año próximo: 

Impuestos sobre ganancias de capital 

Si vendiste acciones de capital ganado, serás responsable de todas las ganancias de capital que puedas haber generado. Lo que debes tener en cuenta al vender durante una caída es que, según el tiempo durante el cual hayas tenido las acciones, es posible que tengas entre manos una ganancia considerable, aunque hayan caído en comparación con su cotización récord. 

Por ejemplo, supongamos que vendes acciones a $80, 20% menos que los $100 que cotizaban en febrero. Es posible que en tu mente tengas la idea de que estas acciones perdieron valor y son buenas candidatas para la venta, pero siempre observa tu historial. Si adquiriste esas acciones hace 10 años a $20, no tendrás una pérdida de $20 por acción sino una ganancia de $60.   

Si tienes 100 acciones, las habrás comprado por $2,000. Al venderlas por $8,000, reconocerás una ganancia de capital a largo plazo de $6,000 para fines tributarios. 

Si estás en la categoría de tasa tributaria del 15% para las ganancias de capital a largo plazo, los impuestos federales sobre las acciones que vendiste serán de *$900. (Es posible que también tengas una responsabilidad tributaria adicional en concepto de impuesto estatal sobre los ingresos). 

* Ten en cuenta que es posible que no debas esta cantidad total una vez que consideres tus deducciones de impuestos y los créditos para los que eres elegible. 

Ganancias de capital a largo plazo versus a corto plazo  

Si obtienes una ganancia de la venta de un valor que tuviste durante más de un año, recibirás como beneficio tasas tributarias más bajas para las ganancias de capital a largo plazo (0%, 15% o 20%), según tus ingresos. Sin embargo, si la misma ganancia proviene de la venta de acciones que tuviste durante un año o menos, se gravará como ganancia de capital a corto plazo, a la misma tasa del impuesto sobre los ingresos ordinarios (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% o 37%). 

Por ejemplo, supongamos que eres casado y tienes ingresos tributables combinados de $150,000. Con ese nivel de ingresos, serás elegible para la tasa tributaria del 15% sobre las ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, la tasa para el impuesto federal sobre los ingresos ordinarios será del 22%. 

La misma ganancia de capital de $6,000 que usamos en los ejemplos anteriores estaría sujeta a un impuesto de $1,320, no de $900, si vendieras un valor que tuviste por un año o menos. 

Cómo compensar ganancias de capital con pérdidas de capital 

Si vendiste algunas acciones en pérdida y tienes una pérdida de capital, no te angusties. Puedes compensar tus pérdidas con tus ganancias de capital. Esto también se conoce como recolección de pérdidas tributarias, que es donde los inversionistas concretan pérdidas de capital de modo que puedan compensar sus ganancias. 

Por ejemplo, si obtienes $10,000 en ganancias de capital por la venta de acciones, pero pierdes $8,000 en otra, puedes deducir la pérdida de la ganancia, lo que te da una ganancia de capital a largo plazo neta de $2,000 para el año tributario. Como resultado, bajan tus ganancias de capital y tus impuestos. 

Si tus pérdidas de capital superan tus ganancias, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) te permite deducir hasta $3,000 por año en concepto de pérdidas de capital admitidas contra ingresos no procedentes de inversiones, como salarios, lo que puede reducir tus ingresos generales sujetos a impuestos. 

Si la venta de una acción que genera una pérdida de $8,000 ocurre en 2020, y no tienes ninguna compensación de ganancias por ella, puedes deducir $3,000 de esa pérdida de los ingresos no provenientes de inversiones para ese año. 

¿Qué sucede con los $5,000 restantes en pérdidas? Se pueden trasladar a años subsiguientes y deducirse de futuras ganancias de capital o de ingresos no procedentes de inversiones a una tarifa de $3,000 por año hasta que la pérdida se haya deducido por completo.  

Impuesto sobre los ingresos netos por inversiones 

Según cuánto ganes, es posible que tengas que pagar un impuesto adicional. En 2013, el IRS implementó el Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones para financiar parcialmente la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. Este impone un impuesto adicional del 3.8% sobre los ingresos por inversiones si tu Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) supera ciertos límites. 

Esos límites son los siguientes: 

  • Casado que presenta su declaración de forma conjunta: $250,000 
  • Casado que presenta su declaración por separado: $125,000 
  • Soltero o cabeza de familia: $200,000 
  • Viudo(a) calificado(a) con un(a) hijo(a): $250,000 

El impuesto no solo se aplica a ingresos por ganancias de capital, sino también a ingresos por inversiones derivados de intereses, dividendos, ingresos por alquiler o regalías e ingresos por anualidad no calificados. 

Si continuamos con nuestro ejemplo anterior, es posible que los $6,000 de ganancias de capital generadas por la venta de acciones, los que están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de $900 más cualquier impuesto estatal aplicable sobre los ingresos, estén sujetos a un Impuesto sobre el Ingreso Neto de Inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) del 3.8% si tus ingresos superan cualquiera de los límites anteriores. 

* Nota, el IRS anunció que los contribuyentes pueden presentar una reclamación precautoria para que se les acredite o reembolse el Impuesto sobre el Ingreso Neto para Inversiones en relación con la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio para los años tributarios 2016 a 2018 de acuerdo con una demanda en curso.  Las reclamaciones correspondientes a 2016 se debían presentar antes del 15 de julio de 2020.  Las reclamaciones precautorias de 2017 a 2018 se deben presentar en una declaración enmendada que incluya la leyenda “Reclamación precautoria de reembolso de acuerdo con el caso California, et al. v. Texas” escrita en el margen superior del Formulario 1040-X enmendado. 

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