¿Qué es el Formulario 1099-NEC?

Si eres trabajador por cuenta propia, trabajador independiente o contratista, o si trabajas por proyecto o de manera temporal, quizás estés acostumbrado a recibir el Formulario 1099-MISC, que reporta tus ingresos por trabajo por cuenta propia en el momento de presentar tu declaración. A partir de las declaraciones de impuestos de 2020, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) exigirá que tus ingresos por trabajo por cuenta propia de $600 o más se reporten en el Formulario 1099-NEC (compensación de no empleado) en lugar del Formulario 1099-MISC, así que presta atención, porque te va a llegar por correo postal a partir del 31 de enero.

Veamos quiénes recibirán este formulario, qué es exactamente la compensación de no empleado, qué significa todo esto si eres trabajador por cuenta propia y cuándo recibirás el formulario.

¿Quiénes recibirán el Formulario 1099-NEC (compensación de no empleado)? 

Si eres trabajador por cuenta propia, trabajador independiente o contratista, o si trabajas por proyecto o de manera temporal, y ganaste $600 o más, ahora recibirás el Formulario 1099-NEC en lugar del Formulario 1099-MISC. Las empresas y los negocios usarán este formulario para reportar las compensaciones que pagaron a no empleados.

¿Qué es la compensación de no empleado? 

El IRS explica que, si se cumplen estas cuatro condiciones, los pagos deben reportarse como compensación de no empleado:

1. El pago se hizo a alguien que no es empleado.
2. El pago se hizo por servicios en el curso del negocio o la actividad comercial (lo que incluye agencias del Gobierno y organizaciones sin fines de lucro).
3. El pago se hizo a una persona, sociedad colectiva, patrimonio o sociedad anónima.
4. Durante el año, los pagos a la persona sumaron $600 o más en total.

Además, es posible que un negocio tenga que presentar un Formulario 1099-NEC si realizó retenciones del impuesto federal sobre los ingresos en virtud de las reglas de retenciones de respaldo, aunque la cantidad sea menos de $600.

¿Cuáles son algunos de los tipos de pago que se reportarán en un Formulario 1099-NEC? 

Si bien el IRS cubre una lista larga de tipos de pago que se consideran compensación de no empleado, estos son algunos ejemplos de personas que los recibirán:

• Trabajadores por cuenta propia, trabajadores independientes, contratistas y trabajadores por proyecto o temporales.
• Abogados, contadores, arquitectos, contratistas y quienes hayan cobrado dinero por un servicio profesional.
• Honorarios pagados por un profesional a otro (por ejemplo, si se dividen un honorario o pagan una tarifa por recomendación).
• Pagos de comisiones a vendedores no empleados, no devueltos durante el año.

¿Qué significa esto si eres trabajador por cuenta propia?

Si eres trabajador por cuenta propia y un negocio te pagó $600 o más como compensación de no empleado, recibirás este formulario.

Sin embargo, el Formulario 1099-NEC no se debe usar para reportar pagos personales hechos a trabajadores por cuenta propia. Los artículos que debes ver reportados son pagos que se realizaron como compensación relacionada con un negocio o actividad comercial.

Los pagos hechos a personas que no se reportan en el Formulario 1099-NEC normalmente se registran en el Formulario 1099-MISC. El Formulario 1099-MISC todavía está vigente, pero solo se usa para reportar ingresos varios, como alquiler, premios y recompensas.

Ten en cuenta que las cantidades reportadas en el Recuadro 1 del Formulario 1099-NEC suelen reportarse como ingresos por trabajo por cuenta propia y, por lo tanto, están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Qué formulario recibiré si trabajé por proyecto o de manera temporal? 

Este año, es posible que hayas obtenido ingresos de diferentes maneras creativas.

Muchas personas trabajaron por proyecto o de manera temporal, por ejemplo, como conductores en una empresa de viajes compartidos o vendiendo artículos a través de Etsy para recibir dinero extra. Si este no es el primer año que usas una de estas plataformas, es posible que estés acostumbrado a que tus ingresos se reporten en un Formulario 1099-MISC o 1099-K.

Sin embargo, ahora, según la cantidad de dinero que hayas ganado, es posible que recibas un Formulario 1099-NEC y un Formulario 1099-K de estas plataformas de trabajos temporales o por proyecto.

Por lo general, en el caso de aplicaciones de viajes compartidos, el dinero obtenido por tus servicios de conducción se reportará en un Formulario 1099-NEC. Si te pagaron a través de un procesador de pagos de terceros y realizaste, como mínimo, 200 transacciones y ventas por $20,000 o más, recibirás el Formulario 1099-K. Los bonos o tarifas por recomendación también se pueden reportar en el Formulario 1099-K.

En cuanto a los artículos que vendiste en Etsy, si las ventas fueron por $600 o más, recibirás un Formulario 1099-NEC en el que se indique esa cantidad. Sin embargo, si resulta que tus ventas sumaron más de $20,000 y realizaste 200 transacciones o más, es posible que también recibas un  Formulario 1099-K.

A partir del año fiscal 2022, si alguien recibe el pago de bienes y servicios a través de una red de pago de terceros, sus ingresos serán reportados en el Formulario 1099-K si la cantidad procesada excede de $600 o más fue procesado a diferencia del actual requisito de presentación de informes Formulario 1099-K de 200 transacciones y $20,000. Sin embargo, el IRS anunció un retraso El IRS anunció un retraso en la presentación de informes en los umbrales para las organizaciones de pagos a terceros (TPSO). Como resultado de este retraso, las TPSOs no estarán obligadas a reportar las transacciones del año fiscal 2023 en un Formulario 1099-K en la cantidad más baja de más de $600. Esto significa que para el año fiscal 2023 (los impuestos que declaras en 2024) el umbral de declaración 1099-K existente del agregado de más de $20,000 en pagos y más de 200 transacciones permanecerá en efecto.

El IRS está planeando actualmente un umbral de $5,000 para el año fiscal 2024 (los impuestos que declaras en 2025) como parte de la fase para implementar el umbral más bajo de $600 promulgado bajo el Plan de Rescate Estadounidense. Este cambio podría afectar a las personas que trabajan en la economía gig, vendedores en línea, contratistas independientes y otros propietarios de negocios por cuenta propia.

¿Cuándo llegará el Formulario 1099-NEC? 

Estos Formularios 1099-NEC deben llegar todos los años a más tardar el 31 de enero. No obstante, como el 31 de enero es domingo en 2021, la fecha límite para que las empresas los envíen es el 1 de febrero.

No te preocupes por conocer estas reglas de impuestos. TurboTax Self-Employed te hará preguntas sencillas y te dará los créditos y las deducciones de impuestos para los que eres elegible de acuerdo con tus respuestas. TurboTax Self-Employed busca deducciones de impuestos específicas de la industria y descubre deducciones comerciales que, tal vez, ni siquiera conozcas.

Si tienes alguna duda, puedes conectarte en vivo mediante video unidireccional con un experto en impuestos de TurboTax Live Self-Employed, con un promedio de 12 años de experiencia, para aclararla. También puedes conectarte desde la comodidad de tu hogar con un experto en impuestos dedicado, quien preparará y presentará tu declaración completa con TurboTax Live Full Service. Los expertos en impuestos de TurboTax Live pueden atenderte en inglés y en español durante todo el año e, incluso, pueden revisar, firmar y presentar tu declaración de impuestos.

También puedes entregar por completo tus impuestos a un experto en impuestos de TurboTax Live Full Service Self-Employed, especializado en impuestos para trabajadores por cuenta propia y pequeñas empresas constituidas, que puede preparar tus impuestos de principio a fin en una sola sesión.