El IRS Proporciona Pautas Adicionales Sobre la Tributación de las Monedas Virtuales

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El 9 de octubre de 2019, el IRS publicó pautas adicionales sobre cómo se debe tributar las monedas virtuales.  La última guía, publicada en 2014, explicaba que, para los impuestos federales sobre el ingreso las monedas virtuales se tratan como propiedad y se les aplican los principios tributarios correspondientes a las transacciones que involucran la posesión de monedas virtuales. 

Desde entonces, las monedas virtuales han seguido evolucionando y generado preguntas acerca de si deberían (y cómo deberían) tributar las distintas transacciones con monedas virtuales, como por ejemplo cuando recibes una distribución de criptomonedas después de una fuerte bifurcación, o qué sucede cuando donas monedas virtuales a una organización benéfica.  La regla tributaria 2019-24 y las preguntas frecuentes al IRS explican cómo debes reportar en los impuestos las transacciones específicas con monedas virtuales. 

Aquí te detallamos algunas preguntas frecuentes claves que fueron aclaradas por el IRS desde nuestro artículo anterior sobre monedas virtuales: 

Ganancias y Pérdidas de Capital 

¿Cómo se calcula la ganancia o pérdida al vender monedas virtuales? 

La ganancia o pérdida es la diferencia entre el costo (el importe pagado, que incluye tasas, comisiones y otros costos de adquisición) de las monedas virtuales y el importe que recibiste a cambio. 

¿Reconoceré una ganancia o pérdida si entregué mis monedas virtuales a cambio de otra propiedad? 

Sí, cuando intercambias monedas virtuales retenidas como activo de capital por otra propiedad (como bienes u otras monedas virtuales), reconocerás una ganancia o pérdida de capital.  Dicha ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad que recibiste y la base de costo ajustada (el importe pagado, que incluye tasas, comisiones y otros costos de adquisición) de las monedas virtuales que intercambiaste. 

¿Reconoceré una ganancia o pérdida si vendo o intercambio una propiedad por monedas virtuales? 

Sí, si transfieres una propiedad que retienes como activo de capital a cambio de divisas virtuales, reconocerás una ganancia o pérdida de capital.  Si la propiedad que intercambiaste no es un activo de capital, reconocerás una ganancia o pérdida ordinaria. 

Monedas Virtuales como Regalos o Donaciones de Caridad 

Me regalaron monedas virtuales.  ¿Las tengo que reportar como ingreso? 

No, no se considerarán ingreso hasta que las vendas, intercambies o te deshagas de ellas. 

Doné monedas virtuales a una organización benéfica.  ¿Tendré que reconocer un ingreso, ganancia o pérdida? 

Si donas monedas virtuales a una organización de caridad, no reconocerás ingresos, ganancias ni pérdidas.  En lugar de ello, tal vez obtengas el beneficio de una deducción por contribuciones benéficas.  Por lo general, la deducción equivale al valor justo de mercado de las monedas virtuales en el momento de la donación, si las retuviste por más de un año.  Si lo hiciste por un año o menos, la deducción tributaria será el importe que resulte menor entre el costo y el valor justo de mercado de las monedas virtuales en el momento de la contribución. 

Bifurcaciones y Distribuciones  

Una de mis criptomonedas atravesó una fuerte bifurcación, pero no obtuve ingresos adicionales.  ¿Tengo que reportar algún ingreso? 

No, si no recibiste nueva criptomoneda, ya sea a través de una distribución u otro tipo de transferencia, no tienes ingresos tributables. 

¿Qué ocurre si mi criptomoneda atravesó una fuerte bifurcación seguida de una distribución y recibí nueva criptomoneda? 

En ese caso, tendrás ingresos tributables que estarán sujetos a impuestos como ingresos comunes equivalentes al valor justo de mercado de la nueva criptomoneda en el momento de recibirla y la transacción se registrará, siempre que tengas el dominio y control sobre la criptomoneda para poder venderla, intercambiarla o disponer de ella de cualquier otro modo. 

¿Tengo ingresos si se produce una bifurcación suave de mi criptomoneda? 

Dado que una bifurcación suave no crea una nueva criptomoneda, tampoco genera ingresos. 

*Una bifurcación suave se produce cuando una sola criptomoneda se divide en dos después de un cambio en el código existente, dando como resultado una versión antigua y una nueva. Una distribución de criptomonedas es la distribución de tokens o monedas virtuales, generalmente sin cargo. 

Recibirás un Formulario 1099 o W-2 para reportar las transacciones en criptomonedas, pero aun en el caso de que no recibas ningún formulario, tienes que reportar las transacciones tributables en tu declaración de impuestos.  Si te faltó reportar alguna transacción en el pasado, puedes enmendar las declaraciones de impuestos de años anteriores con TurboTax. 

No te preocupes por conocer las consecuencias tributarias de las monedas virtuales.  TurboTax Premier se encuentra actualizado, te hará preguntas sencillas sobre tus transacciones en monedas virtuales y te ayudará a calcular las ganancias y pérdidas sobre dichas transacciones. 

Con TurboTax, ahora puedes cargar las transacciones de una sola vez desde plataformas de criptomonedas como Coinbase a TurboTax Premier mediante archivos .csv compatiblesLos archivos .csv cargados incluirán la base de costo de las transacciones (si está disponible), de modo que TurboTax Premier podrá ayudarte a calcular las ganancias y pérdidas y a reportar las transacciones en criptomonedas. TurboTax Premier está diseñado para admitir transacciones en criptomonedas, junto con una variedad de otros tipos de inversión. 

Si tienes alguna duda, también puedes conectarte en vivo mediante video unidireccional con un Contador Público Autorizado o un Agente Registrado de TurboTax Live Premier, con un promedio de 15 años de experiencia, para aclararla.  Los Contadores Públicos Autorizados Agentes Registrados de TurboTax Live Premier pueden atenderte en inglés y en español, y también pueden revisar, firmar y presentar tu declaración de impuestos. 

* La carga de archivos .csv está disponible en varios productos, incluidos TurboTax Premier, TurboTax Live Premier, TurboTax Self-Employed y TurboTax Live Self-Employed.