El IRS Proporciona Pautas Adicionales Sobre la Tributación de las Monedas Virtuales

El 9 de octubre de 2019, el IRS publicó pautas adicionales sobre cómo se debe tributar las monedas virtuales.  La última guía, publicada en 2014, explicaba que, para los impuestos federales sobre el ingreso las monedas virtuales se tratan como propiedad y se les aplican los principios tributarios correspondientes a las transacciones que involucran la posesión de monedas virtuales.

Desde entonces, las monedas virtuales han seguido evolucionando y generado preguntas acerca de si deberían (y cómo deberían) tributar las distintas transacciones con monedas virtuales, como por ejemplo cuando recibes una distribución de criptomonedas después de una fuerte bifurcación, o qué sucede cuando donas monedas virtuales a una organización benéfica.  La regla tributaria 2019-24 y las preguntas frecuentes al IRS explican cómo debes reportar en los impuestos las transacciones específicas con monedas virtuales.

Aquí te detallamos algunas preguntas frecuentes claves que fueron aclaradas por el IRS desde nuestro artículo anterior sobre monedas virtuales:

¿Qué es la moneda virtual?

La moneda virtual es una representación digital de valor que funciona como medio de intercambio, unidad de cuenta o depósito de valor. En algunos casos, funciona como dinero real, como las monedas y el papel moneda. La criptomoneda utiliza la criptografía para validar y asegurar las transacciones registradas digitalmente en un libro de contabilidad distribuido como una cadena de bloques.

¿Qué es una moneda virtual convertible?

Cuando la criptomoneda tiene un valor equivalente o actúa como sustituto de la moneda real, se denomina moneda virtual convertible. El Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible, ya que puede comercializarse digitalmente y puede comprarse o cambiarse por dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales.

¿Cómo se tributa la moneda virtual?

Las últimas orientaciones del IRS publicadas en 2014 explican que la moneda virtual como el Bitcoin debe tratarse como propiedad en lugar de moneda a fines tributarios federales de Estados Unidos y los principios tributarios generales aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones con moneda virtual a fines del impuesto sobre la renta federal. Esto significa que las mismas reglas que se aplican a las transacciones de propiedad, como la venta de acciones, se aplican a la moneda virtual. Además, la forma en que se utiliza la moneda virtual también influye en cómo se tributa por ella.

Ganancias y Pérdidas de Capital

¿Cómo se calcula la ganancia o pérdida al vender monedas virtuales?

La ganancia o pérdida es la diferencia entre el costo (el importe pagado, que incluye tasas, comisiones y otros costos de adquisición) de las monedas virtuales y el importe que recibiste a cambio.

¿Reconoceré una ganancia o pérdida si entregué mis monedas virtuales a cambio de otra propiedad?

Sí, cuando intercambias monedas virtuales retenidas como activo de capital por otra propiedad (como bienes u otras monedas virtuales), reconocerás una ganancia o pérdida de capital.  Dicha ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad que recibiste y la base de costo ajustada incluirá el importe pagado, que incluye tasas, comisiones y otros costos de adquisición de las monedas virtuales que intercambiaste.

¿Reconoceré una ganancia o pérdida si vendo o intercambio una propiedad por monedas virtuales?

Sí, si transfieres una propiedad que retienes como activo de capital a cambio de divisas virtuales, reconocerás una ganancia o pérdida de capital.  Si la propiedad que intercambiaste no es un activo de capital, reconocerás una ganancia o pérdida ordinaria.

La moneda virtual como pago de bienes y servicios

¿Cómo tributa el IRS la criptomoneda o los pagos recibidos si la minas?

Si minas criptomoneda, se le tributará:

1. Cuando recibas la recompensa o el pago por minar con éxito
2. En cualquier ganancia de capital cuando minas la criptodivisa

Si recibes criptomonedas como recompensa o pago por el éxito de la minería, se tributa como ingreso ordinario basado en el valor justo de mercado de la criptomoneda o los tokens el día que los recibes. La escala tributaria se basa en tu tributación ordinaria, que depende de tu ingreso impositivo.

Si la minería es un pasatiempo para ti, el valor de mercado de la criptomoneda se declara como otros ingresos en sus impuestos. Si estás dirigiendo tu propio negocio de minería, se te considera un trabajador por cuenta propia y recibirás el formulario 1099-NEC del proveedor a la hora de tributar si el valor de tu pago es de $600 o más. Cuando presentes tu declaración de impuestos, declararás la ganancia o el pago de tu negocio minero como ingresos por cuenta propia. Incluso si no recibes un formulario 1099-NEC, debes reclamar tu pago o ganancia cuando declares tus impuestos.

Si minas criptomoneda como un negocio, al igual que cualquier otro negocio, entonces puedes deducir los gastos relacionados con el negocio como la electricidad, el equipo de trabajo, las reparaciones y el espacio alquilado. Debes minar criptomoneda como un negocio para poder deducir los gastos. Si lo haces como un pasatiempo no podrás reclamar ninguna deducción relacionada con la minería de la criptomoneda.

¿Tengo que declarar mis ingresos si alguien me paga en criptomoneda?

Si recibes criptomonedas como pago por servicios, se tributan como ingresos ordinarios sobre la base del valor justo de mercado de la criptomoneda el día que la recibes. La escala tributaria se basa en tu tributación ordinaria, que depende de tu ingreso impositivo. Si te pagan como empleado, la criptomoneda se incluirá en tu W-2 basándose en el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento en que la recibiste. Si te pagan como contratista o trabajador por cuenta propia, el valor justo de mercado de la criptomoneda que recibiste será reportado en el Formulario 1099-NEC por el proveedor si el valor es de $600 o más.

Cuando vendas o intercambies la criptomoneda recibida por tus servicios tendrás una ganancia o pérdida de capital y tributarás por cualquier ganancia cuando te deshagas de la criptomoneda.

¿Cómo calculo mis ingresos si recibo un pago en criptomoneda?

La criptomoneda recibida para el pago de servicios debe valorarse al valor justo de mercado, en dólares estadounidenses, el día de su recepción. En una transacción en cadena, recibes la criptomoneda en la fecha y hora en que la transacción se registra en el libro de contabilidad distribuido.

Monedas Virtuales como Regalos o Donaciones de Caridad

Me regalaron monedas virtuales.  ¿Las tengo que reportar como ingreso?

No, no se considerarán ingreso hasta que las vendas, intercambies o te deshagas de ellas.

¿Qué pasa si doné monedas virtuales a una organización benéfica? ¿Tendré que reconocer un ingreso, ganancia o pérdida?

Si donas monedas virtuales a una organización benéfica reconocida como 501(c)(3), según la definición del Código de Impuestos Internos, no reconocerás ingresos, ganancias o pérdidas. En lugar de ello, tal vez obtengas el beneficio de una deducción por contribuciones benéficas.  Por lo general, la deducción equivale al valor justo de mercado de las monedas virtuales en el momento de la donación, si las retuviste por más de un año.  Si lo hiciste por un año o menos, la deducción tributaria será el importe que resulte menor entre el costo y el valor justo de mercado de las monedas virtuales en el momento de la contribución.

Bifurcaciones y Distribuciones

Una de mis criptomonedas atravesó una fuerte bifurcación, pero no obtuve ingresos adicionales.  ¿Tengo que reportar algún ingreso?

No, si no recibiste nueva criptomoneda, ya sea a través de una distribución u otro tipo de transferencia, no tienes ingresos tributables.

¿Qué ocurre si mi criptomoneda atravesó una fuerte bifurcación seguida de una distribución y recibí nueva criptomoneda?

En ese caso, tendrás ingresos tributables que estarán sujetos a impuestos como ingresos comunes equivalentes al valor justo de mercado de la nueva criptomoneda en el momento de recibirla y la transacción se registrará, siempre que tengas el dominio y control sobre la criptomoneda para poder venderla, intercambiarla o disponer de ella de cualquier otro modo.

¿Tengo ingresos si se produce una bifurcación suave de mi criptomoneda?

Dado que una bifurcación suave no crea una nueva criptomoneda, tampoco genera ingresos.

*Una bifurcación suave se produce cuando una sola criptomoneda se divide en dos después de un cambio en el código existente, dando como resultado una versión antigua y una nueva. Una distribución de criptomonedas es la distribución de tokens o monedas virtuales, generalmente sin cargo.

Recibirás un Formulario 1099 o W-2 para reportar las transacciones en criptomonedas, pero aun en el caso de que no recibas ningún formulario, tienes que reportar las transacciones tributables en tu declaración de impuestos.  Si te faltó reportar alguna transacción en el pasado, puedes enmendar las declaraciones de impuestos de años anteriores con TurboTax.

No te preocupes por conocer las consecuencias tributarias de las monedas virtuales.  TurboTax Premier se encuentra actualizado, te hará preguntas sencillas sobre tus transacciones en monedas virtuales y te ayudará a calcular las ganancias y pérdidas sobre dichas transacciones.

Con TurboTax, ahora puedes cargar las transacciones de una sola vez desde plataformas de criptomonedas a TurboTax Premier mediante archivos .csv compatibles. Los archivos .csv cargados incluirán la base de costo de las transacciones (si está disponible), de modo que TurboTax Premier podrá ayudarte a calcular las ganancias y pérdidas y a reportar las transacciones en criptomonedas. TurboTax Premier está diseñado para admitir transacciones en criptomonedas, junto con una variedad de otros tipos de inversión.

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