¿Qué es la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés) y quién califica?

La deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés), también llamada “deducción de la Sección 199a”, es una de las muchas deducciones disponibles para reducir tu factura de impuestos y ahorrar dinero como propietario de un negocio.

Cuando presentas tu declaración de impuestos comerciales, es posible que seas elegible para deducir una porción de tus ingresos a fin de ahorrar dinero, pero primero tendrás que determinar si calificas para la deducción QBI.

Veamos más de cerca cómo funciona la deducción QBI y quién califica para determinar si puedes beneficiarte de esta deducción de impuestos.

TABLA DE CONTENIDO

¿Qué es el ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en inglés)?

¿Qué es la deducción QBI?

¿Durante cuánto tiempo está disponible la deducción?

¿Quién califica para la deducción QBI?

¿Cómo se calcula la deducción QBI?

¿Qué es el ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en inglés)?

El ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en inglés) es el ingreso o la pérdida netos de una operación o negocio. Esto incluye los ingresos generados por sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, empresas unipersonales y algunos fideicomisos. QBI se usa para determinar la elegibilidad para la deducción QBI. 

Por lo general, los QBI incluyen la porción deducible del seguro médico para trabajadores por cuenta propia, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones a planes de jubilación calificados, como los planes SIMPLE y SEP.

Hay varios elementos que se excluyen específicamente del cálculo de QBI, entre ellos:

• Artículos que no se incluyen en los ingresos tributables
• Ganancias o pérdidas de capital
• Ingresos salariales
• Ingresos por intereses que no se pueden asignar a un negocio
• Transacciones de materias primas
• Ganancias y pérdidas cambiarias
• Anualidades que no están relacionadas con tu actividad comercial o negocio.
• Compensación razonable de una sociedad anónima de tipo S
• Pagos garantizados de una sociedad colectiva
• Dividendos de fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT, por sus siglas en inglés) calificados
• Ingresos de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP, por sus siglas en inglés)

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) tiene unalista completa de elementos que no seincluyen en el cálculo de QBI, así que asegúrate de confirmar qué califica cada año antes de reclamar esta deducción.

¿Qué es la deducción QBI?

La deducción QBI se introdujo como parte de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) en 2017. La TCJA modificó las reglas tributarias que afectan a las empresas y les dio a los propietarios nuevas formas de ahorrar en impuestos federales.

La deducción QBI tiene dos componentes principales: uno basado en el ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en inglés) y otro para los fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT, por sus siglas en inglés) y los ingresos de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP, por sus siglas en inglés).

Si bien el componente QBI de esta deducción te permite deducir hasta el 20 % de tu QBI de tu negocio, este componente de la deducción QBI puede estar limitado por el tipo de actividad comercial o negocio que posees, la cantidad de salarios pagados en virtud del Formulario W-2 y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición (UBIA, por sus siglas en inglés) de la propiedad de tu actividad comercial o negocio.  

El componente REIT/PTP de la deducción es el 20 % de los dividendos del REIT calificado y del ingreso PTP. A diferencia del componente QBI, el componente REIT/PTP no se ve afectado por los salarios del Formulario W-2 ni por la UBIA de la propiedad comercial. Sin embargo, es posible que haya límites para el componente REIT/PTP según el tipo de actividad o negocio y tus ingresos tributables.

En total, la deducción se limita a la menor de las siguientes cantidades:

• el componente QBI más el componente REIT/PTP; o
• 20 % de tu ingreso tributable menos la ganancia de capital neta

¿Durante cuánto tiempo está disponible la deducción?

La TCJA solo se aplica a los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2017 y caduca para los años tributarios que finalizan el 31 de diciembre de 2025 o antes. Por lo tanto, el plazo para poder reclamar esta deducción y ahorrar en impuestos para pequeñas empresases limitado.

Ten en cuenta que hay otras deducciones de impuestos para las que puedes calificar después de que venza la deducción QBI. Como propietario de un negocio, es importante llevar registros detallados para poder trabajar con un experto en impuestos bilingüe y maximizar tus ahorros en impuestos al final de cada año.

¿Quién califica para la deducción QBI?

Las empresas deben cumplir ciertos criterios para calificar para la deducción QBI, por lo que no todas las empresas son elegibles. En la próxima sección, detallaremos quién califica para la deducción QBI para que puedas determinar si calificas.

Tipos de negocios

Solo ciertos tipos de negocios son elegibles para la deducción QBI. Como se mencionó anteriormente, la deducción QBI está disponible para empresas unipersonales, sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, fideicomisos y patrimonios.  Todas estas entidades se consideran entidades de paso. Las sociedades anónimas de tipo C no son elegibles para la deducción QBI, ya que son su propia entidad tributable. 

Tampoco eres elegible para la deducción QBI si obtienes ingresos como empleado en lugar de como propietario o socio de un negocio. 

Las empresas o comercios de servicios especificados (SSTB, por sus siglas en inglés) solo son elegibles para la deducción QBI si tus ingresos no superan cierto límite. Es posible que también estés dentro del rango de incorporación gradual, lo que significa que aún podrías ser elegible para la deducción QBI.

Los SSTB son negocios que prestan servicios en los siguientes campos:

• Salud
• Derecho
• Contabilidad
• Ciencias actuariales
• Artes escénicas
• Consultoría
• Atletismo
• Servicios financieros
• Inversiones y administración de inversiones

Tu negocio u oficio también se puede considerar un SSTB si comercias o comercias con ciertos activos o si el activo principal de tu negocio es la reputación o la habilidad de uno o más empleados. Por ejemplo, si tus ingresos comerciales son el resultado de promocionar productos o servicios o de usar tu imagen, tu parecido o tu voz, se te considera un SSTB y tus ingresos no son elegibles para la deducción QBI si superan el límite.

Límites de ingresos para la deducción QBI

También hay límites de ingresos que pueden afectar tu elegibilidad o la cantidad que recibes como resultado de la deducción QBI. El límite de ingresos para 2023 es de $182,100 para contribuyentes solteros y de $364,200 para contribuyentes conjuntos.

Los límites de ingresos para la deducción QBI aumentaron ligeramente para 2024. Los contribuyentes solteros deben ganar $191,950 o menos, y los contribuyentes que declaran en conjunto deben ganar $383,900 o menos. Si estás en estos límites o por debajo de ellos, es posible que seas elegible para la deducción QBI.

En cierto nivel de ingresos, la deducción QBI comienza a eliminarse gradualmente (reducirse en cantidad). Para 2023, la deducción QBI se reduce gradualmente de $182,101 a $232,100 para contribuyentes solteros y de $364,201 a $464,200 para contribuyentes que declaran en conjunto.

El nivel de ingresos para la eliminación gradual cambia en cada año tributario. En 2024, la deducción QBI se eliminará gradualmente si tus ingresos oscilan entre $191,951 y $241,950 para contribuyentes solteros y entre $383,901 y $483,900 para contribuyentes que declaran en conjunto.

Una vez que alcanzas el límite superior del límite de ingresos de eliminación gradual, ya no eres elegible para la deducción QBI. Si tus ingresos están dentro del rango de eliminación gradual, es posible que seas elegible para una deducción QBI menor.

Ingresos excluidos

En términos generales, el QBI se aplica a los ingresos relacionados con una empresa unipersonal, una sociedad colectiva, una sociedad anónima de tipo S o cierto tipo de fideicomisos. Esto incluye la porción deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones a planes de jubilación calificados.

Si bien varios tipos de ingresos comerciales son elegibles para la deducción QBI, algunos tipos no lo son. Se excluyen los ingresos por salarios, los ingresos que no están incluidos en los ingresos tributables, las ganancias y pérdidas de capital y ciertos otros tipos de ingresos. La deducción QBI también excluye los ingresos generados por ganancias cambiarias, transacciones de materias primas y ciertos dividendos.

Para ser elegible para la deducción QBI, también debes realizar negocios dentro de los Estados Unidos. Los ingresos que no están relacionados con negocios realizados dentro de los Estados Unidos no son elegibles para la deducción QBI.

Si tienes alguna duda sobre los tipos de ingresos que califican para la deducción QBI o si tu negocio califica, consulta a un experto en impuestos que pueda evaluar tu situación.

¿Cómo se calcula la deducción QBI?

Si quieres calcular tu deducción QBI, debes determinar si estás por debajo o por encima del límite de ingresos para la eliminación gradual de la deducción QBI.

Si estás por debajo del límite, incluso si eres un SSTB, tu deducción QBI será la menor de las siguientes opciones:

• Tu QBI multiplicado por 20 %
• Tus ingresos sujetos a impuestos multiplicados por el 20 %, menos las ganancias de capital netas y los dividendos calificados.

En total, tu QBI no puede ser superior al 20 % de tu ingreso tributable.

Para los negocios que superan el límite de ingresos, tu deducción QBI será la menor de las siguientes opciones:

• 20 % de tu QBI
• El 50 % de los salarios pagados en el Formulario W-2 o el 25 % de los salarios pagados en el Formulario W-2 más el 2.5 % del UBIA, el monto que resulte mayor

Cuando tus ingresos superan cierto límite como SSTB, es posible que ya no seas elegible para la deducción QBI. La elegibilidad para la deducción QBI también puede depender del tipo de ingreso que genera tu negocio.

Llevar registros detallados es una parte esencial para maximizar tus deducciones de impuestos y reducir tu factura de impuestos. También puedes obtener ayuda de un experto en impuestos bilingüe para asegurarte de aprovechar todas las deducciones y los créditos tributarios para los que eres elegible.

Independientemente de las movidas que hayas hecho el año pasado,TurboTax las incluirá en tu declaración de impuestos. Ya sea que prefieras preparar tu declaración tú mismo o que un experto bilingüe de TurboTax la presente por ti, nos aseguraremos de que recibas cada dólar que te mereces y el mayor reembolso posible, garantizado.