{"id":6836,"date":"2025-07-03T10:04:28","date_gmt":"2025-07-03T17:04:28","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.turbotax.intuit.com\/es\/?p=6836"},"modified":"2025-07-03T10:17:56","modified_gmt":"2025-07-03T17:17:56","slug":"que-es-la-deduccion-de-ingresos-comerciales-calificados-qbi-por-sus-siglas-en-ingles-y-quien-califica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blog.turbotax.intuit.com\/es\/impuestos-101\/que-es-la-deduccion-de-ingresos-comerciales-calificados-qbi-por-sus-siglas-en-ingles-y-quien-califica-6836\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s) y qui\u00e9n califica?"},"content":{"rendered":"\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s), tambi\u00e9n llamada \u201cdeducci\u00f3n de la Secci\u00f3n 199a\u201d, es una de las muchas deducciones disponibles para reducir tu factura de impuestos y ahorrar dinero como propietario de un negocio.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando <strong>presentas tu declaraci\u00f3n de impuestos comerciales<\/strong>, es posible que seas elegible para deducir una porci\u00f3n de tus ingresos a fin de ahorrar dinero, pero primero tendr\u00e1s que determinar si calificas para la deducci\u00f3n QBI.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Veamos m\u00e1s de cerca c\u00f3mo funciona la deducci\u00f3n QBI y qui\u00e9n califica para determinar si puedes beneficiarte de esta deducci\u00f3n de impuestos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>TABLA DE CONTENIDO<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s)?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n QBI?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfDurante cu\u00e1nto tiempo est\u00e1 disponible la deducci\u00f3n?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQui\u00e9n califica para la deducci\u00f3n QBI?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfC\u00f3mo se calcula la deducci\u00f3n QBI?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s)?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s) es el ingreso o la p\u00e9rdida netos de una operaci\u00f3n o negocio. Esto incluye los ingresos generados por sociedades colectivas, sociedades an\u00f3nimas de tipo S, empresas unipersonales y algunos fideicomisos. QBI se usa para determinar la elegibilidad para la deducci\u00f3n QBI.&nbsp;<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por lo general, los QBI incluyen la porci\u00f3n deducible del seguro m\u00e9dico para trabajadores por cuenta propia, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones a planes de jubilaci\u00f3n calificados, como los planes SIMPLE y SEP.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hay varios elementos que se excluyen espec\u00edficamente del c\u00e1lculo de QBI, entre ellos:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Art\u00edculos que no se incluyen en los ingresos tributables<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li><strong>Ganancias o p\u00e9rdidas de capital<\/strong><\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Ingresos salariales<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Ingresos por intereses que no se pueden asignar a un negocio<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Transacciones de materias primas<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Ganancias y p\u00e9rdidas cambiarias<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Anualidades que no est\u00e1n relacionadas con tu actividad comercial o negocio.<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Compensaci\u00f3n razonable de una sociedad an\u00f3nima de tipo\u00a0S<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Pagos garantizados de una sociedad colectiva<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Dividendos de fideicomisos de inversi\u00f3n en bienes ra\u00edces (REIT, por sus siglas en ingl\u00e9s) calificados<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Ingresos de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP, por sus siglas en ingl\u00e9s)<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El IRS (Servicio de Impuestos Internos) tiene una<strong>lista completa de elementos que no se<\/strong><strong>incluyen<\/strong> en el c\u00e1lculo de QBI, as\u00ed que aseg\u00farate de confirmar qu\u00e9 califica cada a\u00f1o antes de reclamar esta deducci\u00f3n.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n QBI?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n QBI se introdujo como parte de la Ley de Empleos y Reducci\u00f3n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl\u00e9s) en 2017. La TCJA modific\u00f3 las reglas tributarias que afectan a las empresas y les dio a los propietarios nuevas formas de ahorrar en <strong>impuestos federales<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n QBI tiene dos componentes principales: uno basado en el ingreso comercial calificado (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s) y otro para los fideicomisos de inversi\u00f3n en bienes ra\u00edces (REIT, por sus siglas en ingl\u00e9s) y los ingresos de sociedades colectivas que cotizan en bolsa (PTP, por sus siglas en ingl\u00e9s).<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si bien el componente QBI de esta deducci\u00f3n te permite deducir hasta el 20 % de tu QBI de tu negocio, este componente de la deducci\u00f3n QBI puede estar limitado por el tipo de actividad comercial o negocio que posees, la cantidad de salarios pagados en virtud del Formulario&nbsp;W-2 y la base no ajustada inmediatamente despu\u00e9s de la adquisici\u00f3n (UBIA, por sus siglas en ingl\u00e9s) de la propiedad de tu actividad comercial o negocio.&nbsp;&nbsp;<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El componente REIT\/PTP de la deducci\u00f3n es el 20 % de los dividendos del REIT calificado y del ingreso PTP. A diferencia del componente QBI, el componente REIT\/PTP no se ve afectado por los salarios del Formulario&nbsp;W-2 ni por la UBIA de la propiedad comercial. Sin embargo, es posible que haya l\u00edmites para el componente REIT\/PTP seg\u00fan el tipo de actividad o negocio y tus ingresos tributables.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En total, la deducci\u00f3n se limita a la menor de las siguientes cantidades:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>el componente QBI m\u00e1s el componente REIT\/PTP; o<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>20 % de tu ingreso tributable menos la ganancia de capital neta<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfDurante cu\u00e1nto tiempo est\u00e1 disponible la deducci\u00f3n?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La TCJA solo se aplica a los a\u00f1os tributarios que comienzan despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2017 y caduca para los a\u00f1os tributarios que finalizan el 31 de diciembre de 2025 o antes. Por lo tanto, el plazo para poder reclamar esta deducci\u00f3n y ahorrar en <strong>impuestos para peque\u00f1as empresas<\/strong>es limitado.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ten en cuenta que hay otras <strong>deducciones de impuestos<\/strong> para las que puedes calificar despu\u00e9s de que venza la deducci\u00f3n QBI. Como propietario de un negocio, es importante llevar registros detallados para poder trabajar con un experto en impuestos biling\u00fce y maximizar tus ahorros en impuestos al final de cada a\u00f1o.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQui\u00e9n califica para la deducci\u00f3n QBI?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las empresas deben cumplir ciertos criterios para calificar para la deducci\u00f3n QBI, por lo que no todas las empresas son elegibles. En la pr\u00f3xima secci\u00f3n, detallaremos qui\u00e9n califica para la deducci\u00f3n QBI para que puedas determinar si calificas.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Tipos de negocios<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Solo ciertos tipos de negocios son elegibles para la deducci\u00f3n QBI. Como se mencion\u00f3 anteriormente, la deducci\u00f3n QBI est\u00e1 disponible para empresas unipersonales, sociedades colectivas, sociedades an\u00f3nimas de tipo S, fideicomisos y patrimonios.&nbsp; Todas estas entidades se consideran entidades de paso. Las sociedades an\u00f3nimas de tipo C no son elegibles para la deducci\u00f3n QBI, ya que son su propia entidad tributable.&nbsp;<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tampoco eres elegible para la deducci\u00f3n QBI si obtienes ingresos como empleado en lugar de como propietario o socio de un negocio.&nbsp;<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Las empresas o comercios de servicios especificados (SSTB, por sus siglas en ingl\u00e9s)<\/strong> solo son elegibles para la deducci\u00f3n QBI si tus ingresos no superan cierto l\u00edmite. Es posible que tambi\u00e9n est\u00e9s dentro del rango de incorporaci\u00f3n gradual, lo que significa que a\u00fan podr\u00edas ser elegible para la deducci\u00f3n QBI.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los SSTB son negocios que prestan servicios en los siguientes campos:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Salud<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Derecho<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Contabilidad<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Ciencias actuariales<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Artes esc\u00e9nicas<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Consultor\u00eda<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Atletismo<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Servicios financieros<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Inversiones y administraci\u00f3n de inversiones<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tu negocio u oficio tambi\u00e9n se puede considerar un SSTB si comercias o comercias con ciertos activos o si el activo principal de tu negocio es la reputaci\u00f3n o la habilidad de uno o m\u00e1s empleados. Por ejemplo, si tus ingresos comerciales son el resultado de promocionar productos o servicios o de usar tu imagen, tu parecido o tu voz, se te considera un SSTB y tus ingresos no son elegibles para la deducci\u00f3n QBI si superan el l\u00edmite.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>L\u00edmites de ingresos para la deducci\u00f3n QBI<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n hay l\u00edmites de ingresos que pueden afectar tu elegibilidad o la cantidad que recibes como resultado de la deducci\u00f3n QBI. El l\u00edmite de ingresos para 2023 es de $182,100 para contribuyentes solteros y de $364,200 para contribuyentes conjuntos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los l\u00edmites de ingresos para la deducci\u00f3n QBI aumentaron ligeramente <strong>para 2024<\/strong>. Los contribuyentes solteros deben ganar $191,950 o menos, y los contribuyentes que declaran en conjunto deben ganar $383,900 o menos. Si est\u00e1s en estos l\u00edmites o por debajo de ellos, es posible que seas elegible para la deducci\u00f3n QBI.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cierto nivel de ingresos, la deducci\u00f3n QBI comienza a eliminarse gradualmente (reducirse en cantidad). Para 2023, la deducci\u00f3n QBI se reduce gradualmente de $182,101 a $232,100 para contribuyentes solteros y de $364,201 a $464,200 para contribuyentes que declaran en conjunto.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El nivel de ingresos para la eliminaci\u00f3n gradual cambia en cada a\u00f1o tributario. En 2024, la deducci\u00f3n QBI se eliminar\u00e1 gradualmente si tus ingresos oscilan entre $191,951 y $241,950 para contribuyentes solteros y entre $383,901 y $483,900 para contribuyentes que declaran en conjunto.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una vez que alcanzas el l\u00edmite superior del l\u00edmite de ingresos de eliminaci\u00f3n gradual, ya no eres elegible para la deducci\u00f3n QBI. Si tus ingresos est\u00e1n dentro del rango de eliminaci\u00f3n gradual, es posible que seas elegible para una deducci\u00f3n QBI menor.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ingresos excluidos<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En t\u00e9rminos generales, el QBI se aplica a los ingresos relacionados con una empresa unipersonal, una sociedad colectiva, una sociedad an\u00f3nima de tipo&nbsp;S o cierto tipo de fideicomisos. Esto incluye la porci\u00f3n deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones a planes de jubilaci\u00f3n calificados.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si bien varios tipos de ingresos comerciales son elegibles para la deducci\u00f3n QBI, algunos tipos no lo son. Se excluyen los ingresos por salarios, los ingresos que no est\u00e1n incluidos en los ingresos tributables, las ganancias y p\u00e9rdidas de capital y ciertos otros tipos de ingresos. La deducci\u00f3n QBI tambi\u00e9n excluye los ingresos generados por ganancias cambiarias, transacciones de materias primas y ciertos dividendos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para ser elegible para la deducci\u00f3n QBI, tambi\u00e9n debes realizar negocios dentro de los Estados Unidos. Los ingresos que no est\u00e1n relacionados con negocios realizados dentro de los Estados Unidos no son elegibles para la deducci\u00f3n QBI.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si tienes alguna duda sobre los tipos de ingresos que califican para la deducci\u00f3n QBI o si tu negocio califica, consulta a un experto en impuestos que pueda evaluar tu situaci\u00f3n.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfC\u00f3mo se calcula la deducci\u00f3n QBI?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si quieres calcular tu deducci\u00f3n QBI, debes determinar si est\u00e1s por debajo o por encima del l\u00edmite de ingresos para la eliminaci\u00f3n gradual de la deducci\u00f3n QBI.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si est\u00e1s por debajo del l\u00edmite, incluso si eres un SSTB, tu deducci\u00f3n QBI ser\u00e1 la menor de las siguientes opciones:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Tu QBI multiplicado por 20 %<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Tus ingresos sujetos a impuestos multiplicados por el 20 %, menos las ganancias de capital netas y los dividendos calificados.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En total, tu QBI no puede ser superior al 20 % de tu ingreso tributable.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para los negocios que superan el l\u00edmite de ingresos, tu deducci\u00f3n QBI ser\u00e1 la menor de las siguientes opciones:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>20 % de tu QBI<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>El 50 % de los salarios pagados en el Formulario\u00a0W-2 o el 25 % de los salarios pagados en el Formulario\u00a0W-2 m\u00e1s el 2.5 % del UBIA, el monto que resulte mayor<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando tus ingresos superan cierto l\u00edmite como SSTB, es posible que ya no seas elegible para la deducci\u00f3n QBI. La elegibilidad para la deducci\u00f3n QBI tambi\u00e9n puede depender del tipo de ingreso que genera tu negocio.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Llevar registros detallados es una parte esencial para maximizar tus deducciones de impuestos y reducir tu factura de impuestos. Tambi\u00e9n puedes obtener ayuda de un experto en impuestos biling\u00fce para asegurarte de aprovechar todas las deducciones y los cr\u00e9ditos tributarios para los que eres elegible.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Independientemente de las movidas que hayas hecho el a\u00f1o pasado,<strong>TurboTax<\/strong> las incluir\u00e1 en tu declaraci\u00f3n de impuestos. Ya sea que prefieras preparar tu declaraci\u00f3n t\u00fa mismo o que un <strong>experto biling\u00fce de TurboTax<\/strong> la presente por ti, nos aseguraremos de que recibas cada d\u00f3lar que te mereces y el mayor reembolso posible, garantizado.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\r\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La deducci\u00f3n de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en ingl\u00e9s), tambi\u00e9n llamada \u201cdeducci\u00f3n de la Secci\u00f3n 199a\u201d, es una de las muchas deducciones disponibles para reducir tu factura de impuestos y ahorrar dinero como propietario de un negocio. 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